Транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом - Evacuator-Anapa.ru

Транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом

Транспортный налог при продаже автомобиля юридическим лицом

Содержание

Размер транспортного налога при продаже автомобиля

Какой налог с продажи транспортного средства платят организации

Продажа транспортного средства приносит его владельцу экономическую выгоду — а значит, у него возникает налогооблагаемый доход. Посмотрим, какие налоги платятся с продажи в зависимости от того, кто продает ТС — юридическое или физическое лицо. Начнем с организаций.

У налогоплательщиков-организаций при продаже автомобиля в общем случае происходит выбытие основного средства. Организации, которые находится на ОСНО, учитывают доход от продажи для целей налогообложения прибыли (ст. 248, 249 НК РФ). При этом сумму полученного дохода они могут уменьшать:

  • на остаточную стоимость автомобиля (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ);
  • сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества (абз. 12 п. 1 ст. 268 НК РФ).

В случае преобладания расходов над доходами полученный организацией убыток учитывается для налога на прибыль в особом порядке: он включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования ТС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).

Кроме налога на прибыль организации на общем режиме с реализации автомобиля исчисляют и платят НДС.

У организации на УСН будут иные налоговые последствия продажи авто.

Каковы налоговые последствия продажи ТС для физлица

При продаже автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, физлицо получает доход, облагаемый НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Исчислить и уплатить налог в этом случае налогоплательщик должен самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Размер дохода от продажи ТС определяется исходя из его продажной стоимости. При этом налогоплательщик вправе по своему выбору уменьшить его (ст. 220 НК РФ):

  • на имущественный налоговый вычет (предоставляется в размере полученного дохода, но не более 250 000 руб.);
  • либо на расходы, понесенные при приобретении автомобиля (они обязательно должны быть документально подтверждены).

По окончании года, в котором состоялась продажа ТС, бывший владелец обязан задекларировать полученные доходы (п. 1 ст. 229 НК РФ). Декларация подается в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года по форме 3-НДФЛ. Помимо доходов в ней отражаются вычет или расходы на покупку соответственно.

Подробнее о декларации читайте в статье «Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля».

Уплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Обратите внимание! Если автомобиль находился в собственности владельца более 3 лет, доходы от его продажи от НДФЛ освобождаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ), а значит, ни платить налог, ни подавать декларацию в этом случае не нужно. Последнее подтверждают и чиновники (см. письма Минфина России от 26.08.2013 № 03-04-05/34878, ФНС России от 06.04.2012 № ЕД-3-3/1166@).

Расчет налога на автомобиль при его продаже

Транспортный налог на автомобили рассчитывается исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и налоговой ставки. Минимальные налоговые ставки закреплены в ст. 361 НК РФ. Регионы могут увеличивать или уменьшать их своими законами, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ). По легковым автомобилям с двигателем до 150 л. с. включительно регион может снижать ставки вплоть до нуля.

НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года их выпуска, и (или) их экологического класса (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если ставки не определены законом субъекта, то применяются ставки, установленные НК РФ (п. 4 ст. 362 НК РФ).

Организации, владеющие дорогостоящими авто, уплачивают налог с учетом повышающего коэффициента.

Подробнее о коэффициенте читайте в этой статье.

Схемы уплаты налога плательщиками-организациями и физлицами отличаются. Так, организации:

  • рассчитывают налог самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ);
  • в течение года платят авансы, если они предусмотрены региональным законодательством (п. 2.1 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ);
  • по окончании года сдают в ИФНС декларацию (ст. 363.1 НК РФ).

Для налогоплательщиков — физических лиц расчет транспортного налога производят налоговые органы на основании имеющейся у них информации из органов ГИБДД. О сумме налога инспекция извещает плательщика специальным уведомлением, которое и является основанием для внесения платежа (п. 3 ст. 363 НК РФ). Никаких деклараций физлица не представляют.

В то же время общим для обеих категорий плательщиков ТН правилом является уплата налога только за тот период времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на владельца. Это значит, что транспортный налог на проданный автомобиль нужно заплатить не за весь год, а только за период до снятия ТС с регистрационного учета.

При этом организация рассчитывает сумму налога с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на нее, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).

По тому же принципу налоговики рассчитывают налог за физическое лицо.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Получив уведомление об уплате транспортного налога, проверьте, верно ли указан коэффициент владения в графе 5 расчета. Его приводят в виде простой дроби, в числителе которой стоит количество месяцев владения автомобилем в году, а в знаменателе — 12. Например, если вы продали автомобиль 20 июня, значение коэффициента будет 6/12, а если владели им целый год, в расчете будет указано 12/12.

Коэффициент владения транспортным средством вычисляется в следующем порядке. Месяц продажи автомобиля считается полным в случае, если снятие его с регистрации произошло после 15 числа месяца. Если же автомобиль снят с учета в интервале с 1 по 15 число месяца включительно, то этот месяц при расчете налога у продавца не считается.

Учтите, что при расчете налога на элитные автомобили сумма транспортного налога должна исчисляться с учетом повышающего коэффициента — так называемый налог на роскошь. При продаже расчет налога на роскошь на автомобили — 2019 (а также в 2020 году) будет следующим:

Налоговая база × Налоговая ставка × Коэффициент срока владения × Повышающий коэффициент

Список автомобилей для расчета транспортного налога с повышающим коэффициентом приведен на сайте Минпромторга. Найти его на этом сайте можно, набрав в поисковике запрос: «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода (указать номер года) года».

Что делать, если гражданин продал машину, а транспортный налог приходит

В идеале последнее уведомление об уплате транспортного налога при продаже автомобиля его бывший владелец должен получить в году, следующем за годом продажи (повторимся, что ИФНС должна посчитать налог исходя из количества полных месяцев владения в течение года с учетом даты снятия автомобиля с регистрации). Однако иногда случается, что уведомления продолжают приходить и за последующие налоговые периоды. Причиной может быть непоступление в ИФНС сведений из ГИБДД о снятии автомобиля с учета или ошибка налоговиков.

В любом случае при получении уведомления по автомобилю, собственником которого вы более не являетесь, о факте его продажи нужно уведомить налоговую инспекцию. Это можно сделать в виде письменного заявления, составленного в свободной форме, представленного в ИФНС лично или направленного по почте. К заявлению нужно приложить подтверждающие продажу документы: копию договора купли-продажи, договора комиссии (если такой заключался), копию ПТС со сведениями о новом владельце (не обязательно, но желательно).

Определенные преимущества в такой ситуации есть у зарегистрированных пользователей личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС. В нем ведь можно не только увидеть сведения о числящихся на физлице транспортных средствах, являющихся объектом по транспортному налогу. С его помощью можно сформировать и отправить в инспекцию заявление о том, что автомобиль продан, с приложением сканов подтверждающих документов.

Получив такое заявление (неважно, письменное или электронное) через ЛКН, инспекция сама решит вопрос с ГИБДД или устранит свою ошибку и пересчитает налог (снимет необоснованно начисленную сумму).

Итоги

При продаже транспортного средства его владелец-физлицо обязан заплатить НДФЛ с полученного дохода (если автомобиль был в собственности менее 3 лет). При этом у него есть возможность уменьшить полученный доход на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением, или заявить имущественный вычет.

Если продажу транспорта осуществила организация, нюансы налогообложения зависят от применяемой системы налогообложения.

Кроме того, на продавце лежит обязанность по оплате транспортного налога за все месяцы с начала года до момента продажи автомобиля.

Транспортный налог при купле-продаже авто в течение года

Кто должен платить транспортный налог

У компании при покупке автомобиля возникает обязанность по уплате транспортного налога с момента его регистрации в ГИБДД (самоходных машин — в органах гостехнадзор а) ст. 357 НК РФ; пп. 2, 3 Постановления Правительства от 12.08.94 № 938 . Причем для целей налогообложения важна именно регистрация транспортного средств а Письма Минфина от 21.04.2016 № 03-05-06-04/23108 , от 25.12.2015 № 03-05-06-04/76330 .

Поэтому если компания приобретает автомобиль с целью перепродажи, учитывает его в качестве товара и не регистрирует в установленном порядке, то тогда транспортный налог в отношении этого авто платить не надо.

Если же организация затянет с регистрацией автомобиля, принятого к учету в качестве основного средства, то в случае налоговой проверки избежать доначисления транспортного налога не удастся. Судьи могут поддержать проверяющих, если у компании не будет реальных причин задержки с регистрацией, ведь это может быть расценено как намеренное уклонени е Постановления Президиума ВАС от 07.06.2012 № 14341/11 ; АС УО от 20.02.2015 № Ф09-9487/14 ; АС ДВО от 15.08.2014 № Ф03-3127/2014 ; ФАС СЗО от 03.02.2014 № А05-957/2013 .

Если же у компании найдутся убедительные аргументы, то решение суда будет, скорее всего, положительным. К примеру, в одном деле судьи приняли во внимание, что в месте нахождения спорных транспортных средств отсутствовали автомобильные дороги и компании понадобилось время для перегона приобретенной автотехник и Постановление ФАС ВВО от 03.07.2014 № А29-6687/2013 .

Взимание транспортного налога прекращается только после снятия транспортного средства с регистрационного учета, даже если оно не используется в хозяйственной деятельности (например, простаивает в гараже, уничтожено при пожаре или ДТП, списано с баланс а) ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ; Письма Минфина от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050 ; ФНС от 20.09.2012 № БС-4-11/15686 ; Постановление АС ВВО от 17.05.2016 № Ф01-1577/2016 .

Как рассчитать налог, если регистрация или снятие с учета произошли в течение года

Для таких случаев предусмотрен особый порядок расчета транспортного налога. Налог рассчитывается с применением специального коэффициента Кв, учитывающего количество полных месяцев в году, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на вашу компанию. Так, сумма транспортного налога за год исчисляется по каждому автомобилю по формул е подп. 1 п. 1 ст. 359, п. 1 ст. 361, пп. 2, 3 ст. 362 НК РФ :

Заметим также, что при купле-продаже автомобиля стоимостью от 3 млн руб. сумма налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента (его нужно добавить в формулу в виде еще одного множител я) п. 2 ст. 362 НК РФ; Письмо ФНС от 10.02.2016 № БС-4-11/2155 .

Читайте также:  Где расписываться в ПТС при продаже автомобиля

Коэффициент Кв считают (с точностью до четвертого знака после запято й п. 5.12 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ ) по такой формуле:

Аналогичный порядок применяется и при исчислении суммы авансовых платежей по налогу, если таковые предусмотрены в вашем регионе. То есть авансовый платеж по каждому автомобилю рассчитывается по формул е пп. 2.1, 3 ст. 362 НК РФ :

По итогам года в бюджет уплачивается разница между суммой годового налога и суммами авансовых платежей, рассчитанных за I— III квартал ы п. 2 ст. 362 НК РФ .

При этом для целей расчета транспортного налога полный месяц определяется так п. 3 ст. 362 НК РФ .

Дата регистрации/ снятия с учета транспортного средстваРегистрация транспортного средстваСнятие с учета транспортного средства
До 15-го числа месяца включительноМесяц регистрации принимается за полный месяцМесяц снятия с учета не учитывается при определении коэффициента Кв
После 15-го числа месяцаМесяц регистрации не учитывается при определении коэффициента КвМесяц снятия с учета принимается за полный месяц

Условие. На компанию в течение 2016 г. было зарегистрировано два автомобиля (на территории Московской области).

ПоказательАвтомобиль 1Автомобиль 2
Мощность двигателя, л. с.260156
Налоговая ставка (на основании регионального закона), руб/л. с.15049
Регистрация в ГИБДД26 октября 2014 г.8 июня 2016 г.
Снятие с учета в ГИБДД12 мая 2016 г.

Региональным законом предусмотрена уплата авансовых платежей.

Решение. Налог рассчитывается отдельно по каждому автомобилю. Поскольку оба автомобиля были зарегистрированы на компанию не целый год, налог считается с применением коэффициента Кв.

Автомобиль 1. В связи с тем, что автомобиль снят с учета до 15 мая, для расчета транспортного налога май не является полным месяцем.

Авансовые платежи составят:

• за I квартал — 9750 руб. (1/4 x 260 л. с. x 150 руб/л. с.);

• за II квартал — 3250 руб. (1/4 x 260 л. с. x 150 руб/л. с. x 1 мес. (апрель) / 3 мес.).

Налог за год — 13 000 руб. (260 л. с. x 150 руб/л. с. х 4 мес. (январь — апрель) / 12 мес.).

Автомобиль 2. Поставлен на учет до 15 июня, поэтому июнь принимается за полный месяц.

Авансовые платежи составят:

• за II квартал — 637 руб. (1/4 x 156 л. с. x 49 руб/л. с. х 1 мес. (июнь) / 3 мес.);

• за III квартал — 1911 руб. (1/4 x 156 л. с. x 49 руб/л. с.).

Налог за год составит 4459 руб. (156 л. с. x 49 руб/л. с. х 7 мес. (июнь — декабрь) / 12 мес.).

Расчет налога по каждому автомобилю отражается в разделе 2 декларации. Общая сумма налога к уплате в бюджет рассчитывается в разделе 1 декларации.

Приведем необходимые для иллюстрации примера строки, которые заполнены по правилам для декларации, представляемой в бумажном виде п. 2.4 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ .

Транспортный налог при продаже автомобиля: без снятия с учета, по договору купли продажи, юридическим лицом

Обязательства по уплате транспортного налога имеют все без исключения автовладельцы. Перечислять средства в бюджет обязаны как организации всех форм собственности, так и предприниматели и физлица. Сегодня мы поговорим о специфике расчета и уплаты транспортного налога при продаже авто: как рассчитать его сумму, кто (продавец или покупатель) оплачивает налог до момента реализации, а кто – после.

Кто уплачивает транспортный налог

Если Вы имеете в собственности транспортное средств, будь то легковой или грузовой автомобиль, мотоцикл, моторная лодка, Вы обязаны ежегодно перечислять в бюджет сумму транспортного налога. Платить налог должны абсолютно все собственники ТС, в том числе:

  • предприятия и организации все форм собственности, владеющие транспортом;
  • физлица, зарегистрировавшие ИП, и имеющие ТС на правах владения;
  • рядовые граждане-непредприниматели, владеющие авто и прочим транспортом и использующие его в личных целях.

Главный критерий, по которому владелец авто (юрлицо, гражданин или ИП), признается плательщиком транспортного налога – ТС зарегистрировано в ГИБДД и числится в учете за данным владельцем. Именно ГИБДД передает в ФНС информацию о собственниках ТС. Согласно реестров ГИБДД можно определить, кто владеет авто (предприятие или гражданин), как долго машина находится в собственности (период с момента регистрации до снятия с учета). На основании этих данных ФНС производит расчет налога персонально для каждого автолюбителя и организации.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как рассчитывается транспортный налог при реализации ТС

Сумма налога определяется исходя из ставки налога, зафиксированной в Вашем регионе, и мощности авто по техпаспорту. Чем мощнее автомобиль, тем больше размер налога для перечисления в бюджет.

Что касается налоговых ставок, то их минимальный размер определен НК. Но так как транспортный сбор является региональным платежом, местные власти имеют полномочия на изменения показателей ставок. По сравнению с размером ставок по НК власти региона могут повысить показатели, но не более, чем в 10 раз. В то же время местным муниципалитетом могут быть введены дополнительные льготы, позволяющие социальным и прочим категориям граждан уменьшить сумму налога или не платить налог совсем.

Общий порядок расчета налога

Размер ежегодного платежа рассчитывается по формуле:

Н = Став * Мощн

где Став – установленная ставка налога (в рублях на единицу лошадиных сил);

Мощн – мощность авто согласно техпаспорту (в л/с).

Сумма налога по формуле рассчитывается на календарный год.

Если Вы владеете авто, которое относится к категории «премиум», то размер налога при расчете необходимо увеличить на повышающий коэффициент (ПовК). В итоге Вам придется заплатить в бюджет значительную сумму:

Н = Став * Мощн * ПовК

Для того, чтобы выяснить, относится ли Ваше авто к категории «премиум», Вам нужно зайти на сайт Минэкономразвития. Там Вы сможете найти актуальный список моделей авто, при расчете транспортного налога на которые применяется повышающий коэффициент.

Расчет налога при продаже автомобиля

Процедуры покупки и продажи авто являются достаточно распространенными как для организаций, использующие ТС в собственности, так и для рядовых граждан. Возникает вопрос: как рассчитать налог в случае, если машина продана? Есть ли особенности расчета суммы платежа для физлиц, реализующих авто, и организаций.

Как для юрлиц, так и для граждан и ИП, существует единая схема расчета налога при реализации ТС: сумма платежа определяется исходя из фактического периода владения авто. Если Вы продали авто в марте, то Вы являетесь плательщиком налога за период январь – март, с апреля налог должен оплачивать новый владелец. При этом следует учитывать определенные правила при определении периода владения машиной. Подробнее о них – в таблице ниже.

Налог оплачивает продавецВ случае, когда реализация осуществлена в период с 16 по 31 число месяца, налог за этот месяц оплачивает продавец.
Налог оплачивает покупательЕсли Вы продали авто в период 1-15 число месяца, то этот месяц не считается для Вас (продавца) налогооблагаемым периодом. Налог за этот месяц и последующие оплачивает новый собственник

18.05.2016 ИП Сергеев Л.Д. реализовал автомобиль Chevrolet Cruze. Новый собственник автомобиля – ООО «Фантом». По итогам года транспортный налог на авто Chevrolet Cruze будет оплачен:

  • Сергеевым – за январь – май 2016 (5 месяцев);
  • «Фантомом» – за июнь – декабрь 2016 (7 месяцев).

Расчет налога при реализации авто осуществляется пропорционально периоду владения по формуле:

Н = Став * Мощн * МесВл / 12 мес.

Где МесВл – период владения ТС в месяцах.

ООО «Стимул» (Курская область) реализовал автомобиль Skoda Octavia (180 л/с) покупателю ИП Гаврилову Д.Л. 12.08.16 Skoda Octavia снята с учета «Стимула» и оформлена на Гаврилова.

В Курской области для данной группы ТС определена ставка 40 руб. на каждую л/с.

По итогам года плательщиками налога на автомобиль Skoda Octavia являются:

  • «Стимул» – за период январь – июль 2016 (7 месяцев);
  • Гаврилов – за период август – декабрь 2016 (5 месяцев).

«Стимул» оплатит в бюджет следующую сумму:

180 л/с * 40 руб. * 7 мес. / 12 мес. = 4.200 руб.

Для Гаврилова платеж будет составлять:

180 л/с * 40 руб. * 5 мес. / 12 мес. = 3.000 руб.

Если транспортное средство не снято с учета

Важным вопросом, интересующим многих автолюбителей, является специфика расчета и уплаты налога в случае, когда авто не снято с учета и не переоформлено на нового владельца. По данному поводу ответим следующее: до тех пор пока авто числиться в ГИБДД на Вас (как на продавце), Вы обязаны перечислять налог в бюджет. У нового владельца возникают налоговые обязательства только тогда, когда ТС зарегистрировано на него в ГИБДД.

Подчеркнем, что главный критерий для определения плательщика налога является именно факт регистрации машины в ГИБДД: платит налог тот, на кого оформлено авто. Прочие документы (помимо регистрационных), такие как договор купли-продажи машины, акт приема-передачи ТС, квитанции, расписки и т.п., на определение лица-налогоплательщика не влияют. Поэтому как только Вы реализовали авто, поспешите снять его с учета. Таким образом, Вы освободите себя от налоговых обязательств на ТС, которое больше не является Вашей собственностью.

В сентябре 2016 ООО «Голиаф» (Нижегородская область) реализовал авто Chevrolet Lacetti (122 л/с), но с регистрации в ГИБДД машина снята только 02.12.2016.

В Нижегородской области для данной категории авто предусмотрена ставка 31,5 руб. на л/с мощности.

Несмотря на то, что согласно договора купли-продажи «Голиаф» реализовал машину в сентябре, расчет транспортного налога необходимо осуществлять исходя из момента снятия с учета авто – 02.12.16. Таким образом, период владения Chevrolet Lacetti для «Голиафа» – 11 месяцев.

Расчет налога для «Голиафа» выглядит так:

122 л/с * 31,5 руб. * 11 мес. / 12 мес. = 3.523 руб.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Когда нужно уплатить транспортный налог при продаже ТС

Если в течение года Вы продали машину, мотоцикл или моторную лодку, то оплачивать налог Вам необходимо в общем порядке. О том, каков порядок оплаты для юрлиц и рядовых граждан, подробно расскажем ниже.

Авто продано физлицом

Если Вы как физлицо реализовали авто, то беспокоится о расчете налога и подаче отчетности Вам не стоит. Для ИП и рядовых граждан предусмотрена упрощенная система оплаты налога – расчет налога производят органы ФНС, они же направляют Вам уведомление об оплате налога вместе с квитанцией. В случае, когда в течение года Вами было реализовано авто, информация о снятии машины с учета направляется из ГИБДД в адрес ФНС. На основании полученных данных фискальная служба рассчитывает налог исходя из периода фактического владения машины – с момента постановки на учет на Ваше имя до даты снятия с регистрации. Упрощенную процедуру уплаты налога опишем поэтапно:

  1. После реализации авто и снятия его с учета ГИБДД направляет в органы ФНС соответствующую информацию;
  2. Сотрудники ФНС рассчитывают налог исходя из месяцев фактического владения авто;
  3. После расчета фискальная служба направляет Вам уведомление об оплате налога и квитанцию (не позднее месяца до конечного срока уплаты налога);
  4. Вы обязаны оплатить налог до 1 октября следующего года (за 2016 год – до 01.10.17). Оплату можно осуществить в ближайшем отделении банка согласно квитанции, поступившей к Вам вместе с уведомлением.

ТС реализовано организацией

Для юрлиц предусмотрена более сложная схема уплаты налога. Кроме того, предприятия и организации должны ежегодно подавать в налоговую декларацию (за 2016 год – до 01.02.17).

Если Ваша организация владеет авто, то рассчитывать налог на год Вам придется самостоятельно. Также следует учесть, что юрлица оплачивают налог авансом ежеквартально в равных долях. Систему расчета и уплаты налога при реализации авто юрлицами подробно рассмотрим на примере.

ООО «Барселона» (г. Смоленск) владеет двумя автомобилями Skoda Fabia (86 л/с каждый). Для данного авто в Смоленске зафиксирована ставка налога 10 руб. на каждую л/с.

14.01.16 бухгалтер «Барселоны» сделал следующий расчет суммы годового налога и ежеквартальных платежей:

  • налог на год – 1.720 руб. (80 л/с * 10 руб. * 2 единицы авто);
  • ежеквартальные платежи – 430 руб. (1.720 руб. / 4).
Читайте также:  Как сохранить регистрационные номера при продаже автомобиля

12.04.16, 08.07.16 и 04.10.16 бухгалтером «Барселоны» были перечислены суммы авансов по 430 руб. каждый, итого 1.290 руб.

08.11.16 оба автомобиля Skoda Fabia реализованы «Барселоной», 11.11.16 сняты с учета ГИБДД.

12.11.16 бухгалтером «Барселоны» сделан перерасчет годовой суммы налога исходя из фактического периода владения 10 месяцев (январь – октябрь 2016):

80 л/с * 10 руб. * 2 единицы авто * 10 мес. / 12 мес. = 1.433 руб.

12.01.17 бухгалтером «Барселоны» подана налоговая декларация, в которой указана сумм налога за год 1.433 руб. 13.01.17 произведен окончательный расчет по налогу, перечислена сума 143 руб. (1.433 руб. – 1.290 руб.)

Вопрос – ответ по транспортному налогу

Вопрос: 14.09.16 согласно договору купли-продажи ИП Петренко приобрел авто Chevrolet Niva. В какой срок Петренко должен зарегистрировать машину на себя в ГИБДД? С какого момента Петренко считается плательщиком транспортного налога?

Ответ: Петренко должен поставить авто на учет не позднее 24.09.16 (10 дней с момента приобретения). С момента регистрации Петренко признается плательщиком налога. Если Петренко зарегистрирует авто Chevrolet Niva на себя 24.09.16, то он должен оплатить налог за 3 месяца (с октября по декабрь 2016).

Вопрос: 14.05.16 ООО «Фактор» реализовал авто Honda Accord по договору купли-продажи. 15.05.16 бухгалтер «Фактора» списал машину с баланса. 18.07.16 Honda Accord снята с учета в ГИБДД. С какого момента «Фактор» считается плательщиком налога по данному автомобилю?

Ответ: Факт реализации и снятия ТС с баланса в учете не влияют на налоговые обязательства «Фактора». Оплачивать налог компании необходимо за 6 месяцев, с января по июль 2016. Так как авто Honda Accord снято с учета 18.07.16 (после 15-го числа), то июль включается в налогооблагаемый период.

Вопрос: В собственности АО «Вена» – автомобиль Honda Civic с транзитными номерами. Необходимо ли «Вене» оплачивать налог за машину?

Ответ: В данном случае налоговые обязательства у «Вены» не возникают. Связано это с тем, что транзитные номера выдаются при вывозе авто за территорию РФ или при перегонке машину на доукомплектацию. При этом постановка на учет в ГИБДД ТС не осуществляется.

Поговорим о транспортном налоге

Транспортный налог в силу ст. 14 НК РФ относится к региональным налогам, которые в значительной степени формируют доходную базу региональных и местных бюджетов. Поэтому для чиновников на местах так важна его максимальная собираемость. Однако не все собственники автотранспортных средств спешат исполнять свою конституционную обязанность по уплате данного налога. Зачастую предлогом является неудовлетворительное состояние дорог, которое становится причиной многочисленных аварий и поломок машин. Устранять их последствия, как правило, приходится самим автомобилистам за счет собственных средств. Не способствует наполняемости региональных и местных бюджетов и введенная не так давно возможность продажи машин без их снятия с учета в органах ГИБДД. О налоговых результатах действующего порядка регистрации транспортных средств и поговорим сегодня.

Рассмотрим ситуацию из практики. Допустим, в июле 2015 года организация продала юридическому лицу легковой автомобиль. В том же месяце транспортное средство (ТС) было списано с баланса. По условиям договора купли-продажи новый собственник обязан в течение пяти календарных дней с момента передачи автомобиля изменить в органах ГИБДД его регистрационные данные. С учетом этого организация рассчитала транспортный налог за истекший год, исходя из фактического времени владения проданным автомобилем – семи месяцев. По итогам камеральной проверки декларации по транспортному налогу за 2015 год инспекция доначислила налог до годовой суммы, поскольку по сведениям, поступившим из органов ГИБДД, новый владелец перерегистрировал автомобиль на себя лишь в январе 2016 года. Правомерны ли доначисления, ведь на 01.01.2016 транспортное средство на балансе не значилось, а у самой организации по договору отсутствует обязанность по снятию машины с регистрационного учета?

Налоговые нормы

Следовательно, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от государственной регистрации транспортного средства, а не от фактического наличия или использования данного ТС налогоплательщиком. Такое мнение разделяют и чиновники контролирующих органов (см. письма Минфина России от 18.02.2016 № 03‑05‑06‑04/9050, ФНС России от 28.08.2013 № БС-3-11/3076@), и судьи (см. Определение КС РФ от 24.03.2015 № 541-О [1] ).

Исключение из этого правила составляют случаи, предусмотренные абз. 3 – 5 ст. 357 (в данной норме перечислены лица, которые не признаются плательщиками транспортного налога [2] ) и п. 2 ст. 358 НК РФ (здесь поименованы ТС, которые не являются объектом налогообложения [3] ).

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики – юридические лица исчисляют сумму транспортного налога (авансового платежа) самостоятельно. И как следует из п. 3 названной статьи (в редакции, действовавшей в 2015 году), обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика с месяца постановки транспортного средства на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета этого ТС в регистрирующих органах.

С 01.01.2016 момент возникновения (утраты) обязанности по уплате транспортного налога определяется в ином порядке. Изменения в п. 3 ст. 362 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ. Согласно обновленной норме начиная с первого отчетного периода 2016 года налог исчисляется в зависимости от даты регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства в соответствующем государственном органе.

Так, если ТС поставлено на регистрационный учет до 15-го числа включительно или снято с учета после 15-го числа, то при исчислении транспортного налога за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) ТС.

В свою очередь, если регистрация ТС произошла после 15-го числа или снятие ТС с регистрации осуществлено до 15-го числа включительно, то месяц регистрации (снятия с регистрации) не учитывается при расчете налога.

Из приведенных правовых норм следует: транспортное средство (в нашей ситуации автомобиль) является объектом налогообложения до тех пор, пока остается зарегистрированным за налогоплательщиком в определенном законом порядке. Прекращение регистрации признается основанием для прекращения взимания транспортного налога. Иных причин для неначисления налогоплательщиками – юридическими лицами данного налога (кроме угона ТС или возникновения права на налоговую льготу) законодательством не установлено.

В силу п. 1 ст. 88 НК РФ при проведении камеральных проверок налоговики руководствуются в том числе сведениями, полученными от регистрирующих органов. Обязанность последних предоставлять информацию, необходимую для налогового контроля, закреплена в п. 4 ст. 85 НК РФ, где сказано, что органы, осуществляющие регистрацию ТС, обязаны сообщать в налоговые инспекции сведения о данных объектах и их владельцах в течение десяти дней со дня соответствующей регистрации. Помимо этого, указанные сведения должны ежегодно обновляться до 15 февраля года, следующего за отчетным.

Таким образом, поскольку налоговые органы не наделены полномочиями по регистрации и учету ТС, при проверке правильности исчисления организациями транспортного налога они руководствуются сведениями, полученными от регистрирующих органов, поскольку иное законом не предусмотрено. Значит, в рассматриваемой ситуации проверяющие правомерно доначислили налогоплательщику транспортный налог до годовой суммы. Ведь из положений гл. 28 НК РФ следует, что факт списания транспортного средства с баланса организации, равно как и отсутствие у последней обязанности по снятию автомобиля с регистрационного учета в органах ГИБДД, для исчисления налога значения не имеет.

Судебная практика

Предметом данного судебного разбирательства стали транспортные средства, списанные организацией с баланса по причине утилизации. Между тем налоговики придали обозначенной позиции высших судей универсальный характер и стали применять ее в том числе к сделкам по купле-продаже транспортных средств. Судебные органы считают это допустимым (см., например, Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 26.01.2016 по делу № А79-4212/2015).

Впоследствии Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ продемонстрировала несколько иной (менее формальный) подход к порядку начисления транспортного налога (Определение от 17.02.2015 № 306-КГ14-5609 по делу № А55-23180/2013 [4] ).

Арбитры пояснили: вывод Президиума ВАС сделан с учетом того, что при утилизации (списании) транспортного средства юридическое лицо, за которым оно зарегистрировано, обязано снять его с учета по указанному основанию в органах ГИБДД по месту регистрации, представив соответствующие документы, регистрационные знаки и ПТС.

С этим Судебная коллегия полностью согласна. По ее мнению, если действующее налоговое законодательство связывает момент прекращения исчисления и уплаты налога с действиями налогоплательщика, на которого возлагается обязанность по обращению в компетентные органы с заявлением о снятии с регистрационного учета соответствующего объекта налогообложения, то риски наступления неблагоприятных последствий несовершения таких действий (уплата налога с отсутствующего ТС) лежат именно на налогоплательщике. Однако подобные риски могут возникнуть лишь в том случае, если у налогоплательщика не было объективной возможности снять транспортное средство с учета.

Исходя из указанного определения факт государственной регистрации ТС не может рассматриваться судами как единственное условие возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате транспортного налога. Необходимо также установить, должен ли плательщик предпринять соответствующие действия для прекращения начисления налога (в частности, снять транспортное средство с учета в регистрирующем органе). И если данные действия не осуществлены, проверить, не имели ли место объективные препятствия для этого (см. Постановление АС ЗСО от 03.03.2016 № Ф04-46/2015 по делу № А03-13035/2015).

Об обязанностях владельцев ТС (бывших и настоящих)

Ответ однозначен: нет, не должен. Порядок регистрации в органах ГИБДД регламентирован Административным регламентом МВД о предоставлении государственной услуги по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним [5] (далее – Административный регламент). В его п. 65 установлены лишь два основания для снятия ТС с учета:

  • вывоз за пределы Российской Федерации на постоянное пребывание;
  • утилизация.

Как видим, такое основание для снятия транспортного средства с регистрационного учета, как его продажа, Административным регламентом не предусмотрено. Должны быть изменены регистрационные данные о владельце ТС. Соответствующая обязанность возложена на нового владельца автомобиля, что следует из п. 56.1 Административного регламента и п. 6 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ГИБДД МВД [6] (далее – Правила). Здесь установлено, что изменение регистрационных данных в связи с переходом права собственности производится на основании заявления нового владельца транспортного средства.

Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ № 938 [7] и п. 4 Правил на это новому собственнику либо лицу, от его имени владеющему, пользующемуся или распоряжающемуся транспортным средством, отведено десять суток после его приобретения.

Нарушение правил государственной регистрации транспортных средств чревато привлечением организации и ее должностных лиц к административной ответственности. Согласно ч. 1 ст. 19.22 КоАП РФ размер штрафных санкций составляет:

  • для должностных лиц – от 2 000 до 3 500 руб.;
  • для организаций – от 5 000 до 10 000 руб.

Как указано в Постановлении ВС РФ от 20.02.2015 № 31-АД15-4, по смыслу ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за несоблюдение правил регистрации ТС составляет два месяца и исчисляется по прошествии десяти дней с момента, когда новый владелец автомобиля обязан изменить его регистрационные данные в соответствующих органах.

Как видим, действующий порядок регистрации транспортных средств в органах ГИБДД влечет определенные неблагоприятные налоговые последствия для их бывших собственников. Это обстоятельство не раз служило основанием для обращения последних в Конституционный суд.

Пример – Определение КС РФ от 21.05.2015 № 1035-О. По мнению заявителя, положения ст. 357, 358 и 362 НК РФ необоснованно возлагают на лиц, утративших право собственности на ТС, обязанность по уплате транспортного налога, при том что своевременность внесения изменений в регистрационные данные такого ТС зависит от действий нового собственника. Рассмотрев жалобу, судьи пришли к выводу, что указанные налоговые нормы не нарушают конституционных прав заявителя – бывшего владельца транспортного средства.

Арбитры отметили: федеральный законодатель, устанавливая в гл. 28 НК РФ транспортный налог, связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика. Между тем Административным регламентом предусмотрена возможность прекращения регистрации ТС по заявлению прежнего собственника в случае неисполнения новым обязанности по внесению изменений в регистрационные данные в течение десяти дней со дня приобретения автомобиля и при условии отсутствия подтверждения регистрации этого автомобиля за новым владельцем.

Действительно, п. 60.4 Административного регламента установлено, что подача в регистрирующий орган продавцом автомобиля заявления и документов о заключении сделки, направленной на его отчуждение, является основанием для прекращения регистрации ТС за данным лицом.

Таким образом, судебные органы расценивают действия бывшего собственника транспортного средства по его снятию с регистрационного учета в органах ГИБДД как право, а не обязанность. Причем воспользоваться этим правом он может лишь при наступлении определенных событий.

В пункте 5 Правил закреплено, что владельцы транспортных средств обязаны, в частности, изменить регистрационные данные в случае истечения срока временной регистрации, утилизации ТС, изменения собственника (владельца). В норме не уточнено, о каких владельцах (новых или прежних) идет речь. Полагаем, что здесь имеются в виду покупатели – новые владельцы ТС, ведь продавцы – бывшие собственники после отчуждения автомобиля перестают быть таковыми. Иных обязанностей Правилами не установлено.

Читайте также:  Как переоформить ОСАГО при продаже автомобиля

Таким образом, прежний владелец, в принципе, не обязан отслеживать судьбу проданного им автомобиля, контролировать исполнение новым собственником обязанности по его перерегистрации в органах ГИБДД. Но в этом случае для продавца могут возникнуть негативные налоговые последствия, ведь плательщиком транспортного налога он останется до тех пор, пока числится в регистрирующих органах собственником ТС, независимо от того, что в наличии его давно нет.

Во избежание подобных рисков МВД советует автомобилистам перерегистрировать транспортное средство в подразделении ГИБДД непосредственно в момент его продажи. Тем более что сейчас это можно сделать в любом регионе страны – вне зависимости от места жительства бывшего и нового собственника автомобиля (см. вопрос 3 Разъяснений МВД России от 17.10.2013 «О применении положений административного регламента по регистрации транспортных средств»).

[1] Правовая позиция, изложенная в данном определении, доведена ФНС до сведения территориальных налоговых органов для использования в работе Письмом от 17.07.2015 № СА-4-7/12690@.

[2] Это лица, имеющие непосредственное отношение к организации и проведению прошедших в России в 2014 году Олимпийским и Паралимпийским играм, а также чемпионата мира по футболу, который состоится в 2018 году.

[3] Среди транспортных средств, не являющихся объектом обложения, выделены, в частности, спецавтомобили для инвалидов, полученные (приобретенные) через органы соцзащиты; используемая по назначению сельскохозяйственная техника сельхозтоваропроизводителей; транспортные средства, находящиеся в угоне.

[4] Правовая позиция, изложенная в данном определении, доведена ФНС до сведения территориальных налоговых органов для использования в работе Письмом от 17.07.2015 № СА-4-7/12693@.

[5] Утвержден Приказом МВД России от 07.08.2013 № 605, действует с 15.10.2013.

[6] Приложение 1 к Приказу МВД России от 24.11.2008 № 1001.

[7] Постановление Правительства РФ от 12.08.1994 № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации».

Уплата транспортного налога при продаже автомобиля

Транспортный налог, как и НДФЛ, согласно действующему законодательству Российской Федерации и Налоговому Кодексу, считается обязательным для всех собственников транспортных средств.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

После регистрации автомобиля, сотрудниками ГИБДД передаётся информация о смене автовладельца и все необходимые данные в органы Федеральной Налоговой Службы.

В реестрах ГИБДД содержатся данные о собственниках транспортного средства (организация или физическое лицо), о периоде нахождения автомобиля во владении.

Этой информации достаточно для начального расчёта транспортного налога для определённого налогоплательщика.

Собственника автомобиля может заинтересовать вопрос о том, кто и за какой период будет уплачивать транспортный налог при продаже автомобиля по договору купли продажи. На самом деле все очень просто, никаких подводных камней в расчётах нет.

Кто платит

Уплата транспортной пошлины считается обязательной для каждого собственника транспортного средства без исключения. Перечисления по транспортному налогу производят как физические лица, так и организации.

Налогоплательщиком считается любое лицо, которое имеет зарегистрированное в отделении ГИБДД транспортное средство на своё имя.

Согласно НК Российской Федерации, обязательной уплате транспортного налога подлежат:

  • юридические лица (предприятие, организация любой формы собственности), которые владеют транспортными средствами;
  • физическое лицо, имеющее регистрацию Индивидуального предпринимателя и владеющее транспортом;
  • граждане (физические лица), не являющиеся предпринимателями, но владеющие различным транспортом, при использовании его для личных целей.

Продажа или покупка транспортного средства, дело довольно распространённое как среди обычных граждан, так и среди организаций. Для всех этих категорий расчёт транспортной пошлины происходит одинаково.

Допустим, машина была продана в июле, значит, продавец уплачивает транспортный сбор с января по июль. С августа оплачивает транспортный сбор уже покупатель.

В случае когда проданное транспортное средство считается не переоформленным, то есть не снятым с учёта предыдущим собственником и не зарегистрировано новым, то транспортный налог при продаже автомобиля без снятия с учета уплачивает лицо, за которым числится автомобиль.

Покупатель производит выплаты по транспортной пошлине только с момента регистрации транспортного средства в ГИБДД.

Такие документы, как различные договоры купли/продажи, акты приёма/передачи транспорта, чеки и другие, не имеют никакого значения.

Таким образом, продавец при продаже автомобиля, должен незамедлительно снять его с учёта в ГИБДД, чтобы освободить себя от уплаты транспортной пошлины.

Для примера можно взять следующий случай:

  1. Физическое лицо реализовало автомобиль марки Ваз 2109 (Лада) в начале марта 2020 года.
  2. Местонахождение собственника и регистрации транспортного средства считается Пермский край.
  3. Снятие с учёта транспортного средства произошло в начале июля этого же года.

Можно вывести следующий расчёт:

70 лошадиных сил*25 рублей (региональная налоговая ставка)*6/12 месяцев (время фактической эксплуатации составляет 6 месяцев)= 875 рублей

Именно такая сумма будет рассчитана продавцу транспортного средства, который своевременно не снял автомобиль с учёта в отделении ГИБДД. Как и в других случаях с продажей, договор купли/продажи, заключённый в марте, никак не повлиял на расчёт транспортной пошлины.

Как снять транспортный налог после продажи автомобиля

Прекращение начисления транспортного налога при продаже автомобиля вполне возможно. Для того чтобы бывший собственник автомобиля смог освободить себя от уплаты соответствующей пошлины, ему следует своевременно снять с учёта принадлежащий ему автомобиль.

Действия по снятию с учёта транспорта для освобождения от ненужных начислений касаются как физического лица, так и организаций.

Юридическому лицу

По сравнению с физическими лицами, сам процесс снятия обязанности по уплате транспортной пошлины у юридических лиц немного сложнее.

Налогообложение для организаций имеет свои особенности: размер налога рассчитывает само юридическое лицо, а не налоговая служба, как это происходит с простыми гражданами. В ежегодном порядке организациями производится подача и заполнении декларации.

Оплата транспортного налога производится тоже по-другому, не одним платежом, а с применением авансовых оплат, которые уплачиваются за каждый квартал равными частями. Первый аванс подлежит оплате в апреле налогового периода.

Например:

  1. Московская организация владеет двумя машинами марки Шевроле, модель Ланос.
  2. При расчёте годового транспортного налога на одну машину, выходит сумма 1 тысяча 32 рубля(ставка по региону составляет 12 рублей за 1 лошадиную силу, мощность автомобиля 86 лошадиных сил).
  3. За два транспортных средства организация должна уплатить 2 тысячи 64 рубля транспортного сбора за год.
  4. Чтобы рассчитать ежеквартальные авансовые выплаты, итоговую сумму следует разделить на 4 равных части (2064/4), получается сумма 516 рублей.
  5. В апреле налогового года был перечислен аванс в налоговые органы в размере 516 рублей.
  6. В начале мая, было принято решение о продаже автомобилей. Так и произошло 11 июня отчётного периода.
  7. В этот же день транспортные средства были сняты с регистрационного учёта в ГИБДД.

Бухгалтер организации при расчёте транспортного налога на проданные автомобили использовала следующие показатели:

86 лошадиных сил (мощность автомобиля)*12 рублей (региональная налоговая ставка) * 2 (количество машин)*6/12=1032 рубля.

Эта сумма должна быть уплачена за обе машины в текущем налоговом периоде. Получается, организация должна доплатить 516 рублей (1032-516).

После оплаты последней рассчитанной суммы, организация освобождается от уплаты транспортного налога на две проданные машины.

Где самый низкий транспортный налог в России, читайте здесь.

Физическому лицу

В случае с физическими лицами все намного проще. При продаже транспортного средства и регистрации этого факта в ГИБДД, вся информация передаётся в Федеральную налоговую службу. Рассчитывает размер транспортной пошлины также налоговая инспекция.

Думать над налоговыми формулами гражданину не приходится, только если проверять правильность расчётов со стороны налоговых органов.

Каждый год налогоплательщик по почте получает извещение, которое требуется предъявить на почте для получения письма с налоговым уведомлением.

Налог рассчитывается исходя из полученной информации из ГИБДД. Процедура взаимодействий соответствующих органов состоит в следующем:

  • направление данных в органы Федеральной налоговой службы от лица ГИБДД после снятия транспортного средства с регистрационного учёта;
  • расчёт транспортного налога, основываясь на полученных данных о фактической эксплуатации автомобиля;
  • направление уведомления от налоговых органов по адресу проживания бывшего собственника транспортного средства.

В уведомлении указан весь расчёт по транспортной пошлине и необходимые показатели. Налогоплательщик с лёгкостью сможет определить правильность этих вычислений.

Письмо направляется не позднее чем за месяц до конечной даты уплаты налога. Такой датой по России является 1 октября. Однако, в определённом регионе, срок уплаты налога может быть изменён.

На практике бывают случаи, когда сотрудниками ГИБДД не были переданы данные о продаже или же эта информация затерялась в налоговых органах и бывшему собственнику приходит квитанция для уплаты транспортного налога.

В этом случае, для начала следует посетить отделение налоговой инспекции, и выяснить причины начисления сбора. Скорее всего, автовладелец должен будет предъявить справку о том, что транспортное средство было снято с учёта, выданную в ГИБДД.

Получается, для того чтобы освободить себя от уплаты транспортной пошлины, продавец автомобиля должен лишь снять с регистрации продаваемый транспорт.

Расчёт

Что касается общего порядка расчёта транспортной пошлины, то размер сбора зависит от ставки, утверждённой в определённом регионе Российской Федерации, а также от показателя мощности двигателя автомобиля, который указан в техническом паспорте.

Минимальные налоговые ставки определены Налоговым Кодексом Российской Федерации. Соответствующие чиновники определённой региональной территории имеют право на установление местных показателей ставок.

Однако, размер установленного показателя не должен превышать десятикратного размера утверждённых законом ставок.

Льготы на уплату транспортного налога также устанавливаются на региональном уровне. Они позволяют социальному и иному типу населения уплачивать транспортный сбор с существенной скидкой, либо не оплачивать его вовсе.

При общем порядке все просто, собственник платит за своё транспортное средство.

При расчёте сбора используется следующая формула:

местная налоговая ставка*показатель мощности автомобиля= транспортный налог

Расчёт налога производится за 12 месяцев (полный год).

При владении автомобилем категории премиум, к формуле добавляется повышающий коэффициент. То есть, такой налогоплательщик платит налог намного больше, чем автовладельцы иных транспортных средств.

местная налоговая ставка*показатель мощности двигателя* повышающий коэффициент= транспортный налог (налог на роскошь)

Списки транспортных средств, подходящих под уплату повышающего коэффициента расположены на сайте Минторга.

Если купля-продажа совершена в середине месяца

Существуют некоторые условия, которые следует соблюдать при расчёте транспортного налога для старого собственника автомобиля и нового автовладельца:

Если транспортное средство было продано с 1 по 15 числоналог уплачивается покупателем
Если автомобиль был продан с 16 по 31 числосбор уплачивает бывший собственник транспортного средства

Рассмотрим такой пример:

Гражданин Иванов продал свой автомобиль Шевроле Ланос другому гражданину Андрееву 19 июля 2014 года.

Получается, что налог на транспорт рассчитывается и уплачивается в следующем порядке:

  • Иванов платит с января по июль, так как при продаже задействована вторая половина месяца, итого 7 месяцев;
  • Андреев платит по транспортной пошлине с августа по декабрь, итого 5 месяцев (в том случае, если транспортное средство сразу было зарегистрировано в ГИБДД).

Если же, Андреев зарегистрирует транспортное средство позже, то и расчёт будет немного другой, исходя из фактической эксплуатации транспортного средства.

В заключение статьи можно отметить следующее: для того, чтобы избежать лишних финансовых потерь в связи с уплатой транспортного налога, следует своевременно прекратить учет автомобиля и не тянуть время.

Несмотря на то что транспорт продан по соответствующему договору, без снятия с учета, автомобиль все еще считается собственностью продавца.

Какой срок давности по уплате транспортного налога физическим лицом, смотрите на странице.

Какие произошли последние изменения по транспортному налогу в Налоговом кодексе в 2020 году, узнайте из этой информации.

Видео: Что делать с транспортным налогом после продажи автомобиля?

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Ссылка на основную публикацию