Покупка автомобиля организацией у физического лица - Evacuator-Anapa.ru

Покупка автомобиля организацией у физического лица

Покупка автомобиля организацией у физического лица

Содержание

НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица

Нужно ли удерживать НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица? Компания (юридическое лицо) планирует приобрести машину на вторичном рынке. Причем продавцом выступает не автосалон, а непосредственный владелец. В связи с этим перед бухгалтером встал вопрос о налогообложении данной сделки. Стоит ли выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при покупке автомобиля у физического лица юридическим лицом, расскажем в статье.

Проблемы не нужны

Почему у бухгалтеров возникают подобные вопросы? Все очевидно. Организации и индивидуальные предприниматели по умолчанию являются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц. Что это означает на практике?

С доходов, которые компания или ИП выплачивает «физикам» нужно рассчитать, удержать и перечислить в государственный бюджет НДФЛ. Покупка авто у физического лица является основанием для подобных действий? Давайте разбираться.

К сведению

За неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ предусмотрена ответственность. Так, за неуплату налога инспекция может взыскать с агента штраф в размере 20% от суммы налога, при условии что (п. 1 ст. 123 НК РФ):

  • налоговый агент не произвел своевременного удержания налога из денежных средств, выплаченных физлицу;
  • налоговый агент не перечислил или не полностью перечислил в установленный срок удержанную у «физика» сумму налога.

Уплата штрафа не освободит компанию от необходимости перечислить в бюджет удержанную сумму налога. Также налоговая инспекция сможет взыскать налог в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46, п. ст. 47, п. 5 ст. 108 НК РФ).

Оснований нет

Если речь идет о покупке машины у физического лица, НДФЛ удерживать не нужно. Объясняется это следующим. В соответствии с нормами Налогового кодекса организация (юрлицо) или индивидуальный предприниматель, которые купили имущество, в том числе, автотранспортное средство, у физического лица, налоговыми агентами по НДФЛ не признаются. Значит, удерживать и перечислять в бюджет налог не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Физлица, реализующие имущество должны сами рассчитать сумму налога к уплате в бюджет, задекларировать ее и уплатить в установленный действующим законодательством срок (ст. 228 НК РФ, письмо Минфина от 28.03.2008 № 03-04-05-01/89).

Однако не всякая продажа автомобиля образует для ее бывшего собственника доход, облагаемый НДФЛ. Так, если гражданин продал машину, которой владел больше 3 лет, то стоимость ее продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). А если облагаемого дохода у физического лица нет, то и подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно (Письмо Минфина от 30.05.2018 N 03-04-05/36698).

Отметим, что при продаже транспортных средств, которым более 3 лет, дохода не возникает у граждан, которые (п. 17.1 ст. 217 НК РФ):

  • являются налоговыми резидентами РФ, т. е. фактически находились в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ);
  • не использовали проданное авто в предпринимательской деятельности.

Если же будет продана машина, которой гражданин владел менее 3 лет, то доход у физлица возникнет. А значит, по нему нужно будет отчитаться в ИФНС.

НДФЛ с продажи автомобиля менее 3 лет

Чтобы не платить НДФЛ со всей продажной цены авто, продавец может воспользоваться вычетом:

  • или в сумме расходов, потраченных на приобретение данного транспортного средства, при наличии документов, подтверждающих эти расходы;
  • или в сумме 250 тыс. руб. (пп. 1,2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

К примеру физическое лицо продало автомобиль за 750 тыс. руб. Но у него есть документы, подтверждающие, что эту самую машину вы купили 2 года назад за 1,2 млн. руб. Тогда база по НДФЛ у вас получится отрицательной (750 тыс. руб. – 1,2 млн. руб.), и платить НДФЛ вам не придется. А вот если документы, подтверждающие ваши расходы 2-хлетней давности, не сохранились, то вы сможете воспользоваться вычетом только в размере 250 тыс. руб. Соответственно, база по НДФЛ составит 500 тыс. руб. (750 тыс. руб. – 250 тыс. руб.), а сумма налога – 65 тыс. руб. (500 тыс. руб. х 13%). Поскольку доходы налоговых резидентов РФ облагаются по ставке 13%. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи авто (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Покупка авто организацией у физического лица

На вторичном рынке автомобилей нередко встречаются сделки, когда у физического лица машину покупает организация. По разным причинам предприятиям иногда выгоднее приобрести подержанный транспорт, чем новый. Покупка автомобиля юридическим лицом у физического имеет ряд нюансов, и один из самых важных – постановка ТС на баланс компании. Если не знать такие моменты, можно потерять выгоду от сделки или понести убытки.

Алгоритм приобретения авто юрлицом

Приобретение машины – комплексный процесс. Условно его делят на несколько этапов:

  1. Осмотр автомобиля покупателем. Этим занимается представитель юридического лица. Обычно на этой стадии требуется провести техосмотр транспорта.
  2. Установление цены.
  3. Составление договора купли-продажи (ДКП).
  4. Передача денег.
  5. Получение покупателем машины и документов.

Юридическое лицо вправе требовать составления дополнительных документов.

Стандартный пакет бумаг, которым сопровождается приобретение организацией автомобиля, включает:

На документах ставит подпись ответственное лицо компании. В соглашение вносится необходимая информация о продавце:

  • Ф.И.О.,
  • дата рождения,
  • паспортные данные.

При этом, если у владельца машины есть жена, он должен предъявить её письменное согласие на заключение сделки, заверенное у нотариуса. Для приобретения ТС необходимы подпись представителя юридического лица и печать организации.

Постановка на баланс осуществляется на основании закупочного акта. Это в дальнейшем позволяет совершать необходимые бухгалтерские операции.

Возможность сделки между юридическим и физическим лицом

Транспортные средства (б/у и новые) – распространенный предмет договора купли-продажи. Чаще покупка машин осуществляется физическим лицом у юридического или между гражданами. Однако не запрещается законом заключение сделки в обратном порядке. Таким образом, ответ на вопрос, может ли ООО купить автомобиль у физлица, положительный.

Действовать нужно по той же процедуре, от имени организации при этом выступает уполномоченное лицо. Составляется договор купли-продажи, на основании которого право собственности на товар переходит к покупателю с момента передачи движимого имущества, если другое не предусмотрено соглашением (ст. 454 ГК РФ).

Преимущества покупки ТС у физического лица

Иногда подержанные авто, которыми владеют физические лица, в довольно хорошем состоянии, но цена их значительно ниже новых. Такие машины всегда нужны организациям. В данном случае б/у транспорт привлекает:

  • приемлемой стоимостью по сравнению с такими же авто, предлагаемыми в салонах;
  • возможностью договориться с продавцом по поводу цены.
Читайте также:  Что надо спрашивать при покупке автомобиля

Это основные причины, по которым юридические лица ищут подержанные авто.

Нюансы заключения сделки

Главная особенность приобретения ТС юридическим лицом у физического – составление закупочного акта, также издается приказ на покупку автомобиля для организации. На основании этого документа авто ставят на баланс предприятия. Машины являются основными средствами, так как используются больше года, а их стоимость, как правило, не менее 40 тысяч рублей.

В Постановлении Госкомстата №7 указано, что требуется принимать основные средства на баланс фирмы по акту приема-передачи. К акту прилагается ПТС. Составлением акта занимается комиссия, которая назначается приказом руководителя организации. Далее:

Главное понимать: если автомобиль покупает организация, акт приема и закупочный акт – основные документы сделки.

Как оформляется авто

При покупке автомобиля юрлицом у физического лица расчет может осуществляться разными способами:

  1. Привлечение подотчетного лица. Для этого руководитель фирмы издает приказ, которым назначает работника предприятия представителем компании. Этот человек будет выполнять расчеты по сделке, ставить подписи.
  2. Использование кассы организации. Выдаются средства из бюджета юридического лица. Происходит это на основании ордера, составленного по унифицированной форме КО-2. Документ обязательно подписывает продавец.
  3. С помощью безналичного перевода. Для этого у продавца должны быть реквизиты расчетного счета в банке. Перевод предусматривает формирование банковской выписки по счету. Компания также получает платежное поручение.

Продажа авто физическим лицом юридическому требует составления расчетов. По всем требуется оформить отчет. Занимается этим ответственное лицо, которое назначает руководитель. Оплата за авто осуществляется фирмой до передачи ключей.

Регистрация авто в ГИБДД

Приобретенный транспорт нужно поставить на учет в ГИБДД. Для этого понадобится полис ОСАГО. Для его оформления следует получить или использовать уже имеющуюся диагностическую карту, которая выдается после техосмотра. В документе указывается, что машина пригодна для эксплуатации.

Итак, представитель компании должен выполнить следующий порядок действий:

  1. При отсутствии диагностической карты обеспечить техосмотр ТС.
  2. Оформить полис ОСАГО.
  3. Перерегистрировать машину в ГИБДД на юрлицо.
  4. После осмотра авто в отделении автоинспекции получить необходимые документы.

Только при выполнении вышеуказанных действий можно утверждать, что организация купила ТС законно.

Заключение

Каждая компания вправе купить авто у физического лица. В определенных ситуациях такая сделка имеет немало преимуществ для обеих сторон. Однако важно все сделать правильно: оформить необходимые документы и поставить машину на баланс предприятия. Если фирма работает по общему режиму налогообложения, целесообразно воспользоваться услугами посредников, чтобы сберечь средства при уплате НДС во время реализации купленного ТС.

Специалист в кредитовании физических лиц и представителей малого и среднего бизнеса. Опыт работы в банковской сфере — более 15 лет.

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом

Продажа транспорта наиболее распространенная сделка в настоящее время. В основном сделки купли-продажи транспорта проводятся между физическими лицами, но нередки случаи покупки автомобиля компанией у физического лица. Данная сделка имеет свои особенности и правила оформления, о которых следует знать обеим сторонам сделки.

Схема покупки транспортного средства

Чтобы компании приобрести транспорт у обычного владельца автомобиля, необходимо пройти несколько этапов по схеме покупки автомобиля. Для грамотной и юридически чистой сделки рекомендуется привлечь к оформлению юриста компании.

Основные этапы покупки:

  1. Поиск продавца. Для поиска компанией назначается ответственное лицо, что занимается поиском подходящего авто, соответствующего критериям компании. Доски объявлений, специальные сайты о продаже автотранспорта.
  2. Контакт с продавцом автомобиля. В объявлении указывается телефон или электронная почта продавца, по которому связывается компания. Стоит отсеивать сомнительные варианты сделок — оформление через перекупщиков, оформление по генеральной доверенности, если отсутствует оригинал ПТС.
  3. Осмотр транспорта и встреча с продавцом. Возможна встреча группой доверенных лиц: бухгалтера предприятия, технического консультанта и самого водителя от компании. Лучше, если владелец пригонит транспорт на базу предприятия для осмотра. Доля проведения сделки купли-продажи назначает ответственное лицо.
  4. Проверка документов на транспорт.
  5. Установление стоимости за автомобиль.
  6. Составление договора купли-продажи между юридическим и физическим лицом.
  7. Расчет денежной стоимости в пользу физического лица.
  8. Получение компанией автомобиля и документов.

Документальное оформление сделки

В соответствии с п. 1 ч 1 Гражданского Кодекса РФ сделка купли-продажи между юридическим и физическим лицом заключается в письменной форме. Все документы по желанию сторон могут быть заверены нотариусом, так компания исключит риски мошенничества со стороны продавца, заверенный документ также исключает риски для автовладельца.

Какие документы предоставляет физлицо?

  • договор купли-продажи. Должен содержать информацию о транспорте, владельце и компании, также указывается стоимость транспорта;
  • акт приема-передачи. Иногда стороны указывают особенности акта приема-передачи в закупочном акте, если этого нет, то указывается информация о сторонах сделки, транспорта, цене, выявленные недостатки транспорта, перечислены все документы, касающиеся ТС;
  • расходный кассовый ордер. Данный документ выдается при выплате продавцу наличных средств;
  • платежное поручение или банковская выписка, если проводится безналичный расчет с продавцом.

Другие документы для оформления:

  1. Закупочный акт. Иногда заключается только закупочный акт без договора купли-продажи, но рекомендуется оформлять все документы во избежание проблем.
  2. Паспорт транспортного средства.
  3. Диагностическая карта.
  4. Свидетельство о регистрации транспорта.
  5. Паспорт продавца.
  6. Справки, что на транспорт нет обременений и ограничений.
  7. Если продавец замужем/женат, то следует запросить согласие супруга.
  8. Свидетельство о праве собственности на транспорт.

Налогообложение при покупке ТС у физического лица

При оформлении данной сделки физическое лицо не платит налог, согласно ст. 143 НК РФ. Но, если компания решает перепродать автомобиль, то налог начисляется в соответствии со статьей 146 НК РФ.

  • если транспорт куплен для последующей перепродажи;
  • сельскохозяйственная техника, которая содержится в перечне постановления № 383 от 16.05.2001 года. Ставка НДС составляет 20% с 2019 года.

Покупка авто юридическим лицом у физического лица — проводки

Существуют определенные бухгалтерские проводки, которые необходимо отразить.

  1. ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60 — если товары приняты на учет.
  2. ДЕБЕТ 08.4 КРЕДИТ 60 — если есть задолженность перед продавцом за транспорт.
  3. ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08.4 — если средство производства принято на учет.
  4. ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51) — если компания оплатила покупку.

Если транспорт куплен для перепродажи:

  • ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71 — если товар получен;
  • счет-кредит — продажа и перепродажа товара — 90;

Если же компания не занимается перепродажей транспорта, то требуется указать причину, по которой транспортное средство было продано.

  1. ДЕБЕТ-счет — 91 — прочие расходы предприятия с продажей транспорта.
  2. ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 41 — включает излишки, непредвиденные обстоятельства.

Для оформления документов желательно присутствие не только нотариуса, но и грамотного бухгалтера от самой компании.

Как производятся расчеты с продавцом?

Расчет с продавцом транспорта может проводиться двумя способами:

  • оплатой наличными на руки владельцу транспорта;
  • денежным переводом на банковский счет продавца.

В случае с физическим лицом существуют определенные ограничения на суммы. Если физическое лицо является ИП, то расчет обязан быть сделан в виде денежного перевода на сумму товара более 100 тысяч рублей в соответствии с указаниями №3073-У ЦБ РФ. Если же продавец обычный автомобилист, то никаких ограничений при расчете денег нет, при желании владелец может получить всю сумму наличными вплоть до миллиона рублей.

Регистрация купленного автомобиля

Регистрируется автомобиль в ГИБДД доверенным лицом, что назначает руководитель компании. При этом, при регистрации необходимо предъявить доверенность, что наделяет лицо правом регистрации ТС.

Доверенность должна наделять поверенного следующими правами:

  1. Лицо представляет интересы компании в органах ГИБДД.
  2. Подписание и подача заявления на постановку транспортного средства на учет в ГИБДД.
  3. Получение нового технического паспорта или старого ПТС с обязательными изменениями о новом владельце.
  4. Получение СТС и регистрационных знаков.

При регистрации транспорта необходимо предъявить полный пакет документов:

  • договор купли-продажи или закупочный акт;
  • доверенность на имя ответственного лица;
  • паспорт доверенного лица;
  • паспорт транспортного средства;
  • страховой полис ОСАГО;
  • квитанция об оплате госпошлины.
Читайте также:  Программа покупки автомобиля с государственной поддержкой

Также предоставляются учредительные документы предприятия:

  1. Устав компании.
  2. Информация о владельце предприятия, телефон, юридический адрес.
  3. Свидетельства ИНН, ОГРН, если такое имеется у компании.
  4. Приказ о назначении руководителя компании, которое отражено в документе, как начальник предприятия.
  5. Выписка из единого реестра юридических лиц.

Если у продавца на руках нет диагностической карты, то требуется провести осмотр транспорта в СТО. Только после этого возможно предоставлять транспортное средство на регистрацию в Госавтоинспекцию.

После подачи документов для регистрации, автомобиль предоставляется для осмотра сотрудником Госавтоинспекции. После проведенного осмотра. если не выявлены дополнительные неполадки, авто перерегистрируется на юридическое лицо.

Ответственный от компании получает на руки все необходимые документы о регистрации, которые необходимо передать руководству компании. Только при грамотном оформлении всех документов, можно считать, что транспорт приобретен законным способом. Рекомендуется проверять на подлинность каждый документ, чтобы избежать неприятных последствий как для компании, так и для предыдущего владельца.

В случае выявления несоответствий, предприятие имеет право оформить претензию на имя предыдущего владельца транспорта. Такое же право закрепляется за продавцом, если компания задержала выплату или обманула продавца. Если продавец сомневается в честности намерений компании, стоит проверить предприятие по соответствующим сайтам, чтобы удостовериться в согласии на сделку. Также, настоятельно рекомендуется заверение документов у нотариуса.

Покупка машины у физического лица юридическим лицом

pokupka_mashiny_u_fizicheskogo_lica_yur > Похожие публикации

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом начинается с осмотра машины и установления цены сделки. На следующем этапе стороны заключают договор купли-продажи, после чего осуществляется оплата и передача актива покупателю. Приобретенное транспортное средство ставится на баланс, с месяца, следующего за месяцем принятия к бухучету, начинаются амортизационные отчисления.

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом – документальное оформление

Автомобиль, как новый, так и бывший ранее в эксплуатации у третьих лиц, для предприятий является основным средством. Условия сделки купли-продажи такого актива следует оговаривать письменно путем составления двустороннего соглашения. Факт передачи автомобиля прежним владельцем покупателю удостоверяется актом приема-передачи. С момента подписания этого документа происходит переход права собственности на объект движимого имущества по нормам ст. 223 ГК РФ. Документы оформляются по произвольным шаблонам в соответствии с правилами внутреннего документооборота субъекта хозяйствования.

При покупке машины у физического лица юридическим лицом, прежний владелец обязан передать покупателю документацию на транспортное средство, в частности технический паспорт (ПТС). Без ПТС новый собственник автомобиля не сможет зарегистрировать автомобиль. Бухгалтерия покупающей стороны на основании данных ПТС и акта приема-передачи заполняет инвентарную карточку (по собственному образцу или по рекомендованной форме ОС-6). Если по автомобилю проведен техосмотр и срок его действия на момент продажи не истек, бывший владелец передает покупателю диагностическую карту.

Альтернативный вариант оформления сделки – составление закупочного акта. Допускается одновременное использование договорной документации и акта закупки у физического лица. Оплата удостоверяется платежным поручением и полученной от банка выпиской.

Покупка авто у физического лица юридическим лицом – налогообложение

Автомобиль приходуется на баланс предприятия в составе основных средств, так как срок его эксплуатации превышает годовой интервал, а по цене актив можно отнести к дорогостоящим. Машины подлежат амортизации, для этого предприятие должно определить принадлежность актива к конкретной амортизационной группе и срок полезного использования объекта.

Нормы НК РФ (п. 12 ст. 258) предписывают ориентироваться при подборе амортизационной группы на данные учета предыдущего собственника машины. Так как физические лица (не ИП) не являются субъектами предпринимательства, бухгалтерский и налоговый учет они не ведут, следовательно, сведений о методике амортизации и сроке эксплуатации у них нет. В такой ситуации Минфином в письме № 03-03-06/1/10056 от 29.03.2013 рекомендуется бывшие в эксплуатации автомобили, купленные у физических лиц, амортизировать по аналогии с новыми активами.

При покупке автомобиля у физического лица юридическим лицом НДФЛ должен рассчитать и заплатить сам продавец-физлицо (предыдущий собственник транспортного средства). Применительно к сделкам по отчуждению автомобилей юридические лица не являются налоговыми агентами, поэтому не несут ответственности за уплату подоходного налога предыдущим владельцем. Обязанность физического лица, продавшего машину, исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ оговорена пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ.

НДС по сделкам покупки транспорта у граждан, не являющихся ИП, не начисляется. Сумма оплаты договора в полном объеме будет входить в состав стоимости приобретаемого актива. У покупателя не возникает права на принятие к учету входящего НДС, так как продающая сторона не является плательщиком этого налога.

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом: проводки

Автомобиль, купленный у физического лица, приходуется субъектом предпринимательства на счет 08 с последующим переводом на счет 01 «Основные средства». Задолженность по оплате отражается по счету 60.

Например, организация покупает автомобиль у физлица. Сумма сделки равна 250 000 руб., НДС в эту стоимость не заложен, так как продающая сторона не является плательщиком НДС. Оплата произведена в полном объеме безналичным способом. В учете формируются следующие корреспонденции:

Д08.4 – К60 – 250 000 руб., отражен долг перед физическим лицом по договору купли-продажи автомобиля;

Д60 – К51 – 250 000 руб., погашены денежные обязательства перед продавцом-физлицом;

Д01 – К08.4 – 250 000 руб., машина принята к учету в составе ОС.

Что необходимо составить при покупке авто юридическим лицом у физического и как оформить сделку?

Случается, что юридическое лицо принимает решение совершить покупку не новой машины, а б/у. Причины, в рамках вопроса, не так важны.

Такая процедура купли-продажи между физ. и юрлицами имеет много нюансов, связанных с принятием транспортного средства на баланс юридического лица. Акцентируем внимание на особенностях процедуры. Как избежать риска потерять всю выгоду от сделки, расскажем в этой статье.

Какие документы составляются?

В силу п. 1 ч. 1 ст. 161 Гражданского кодекса РФ, сделка купли-продажи транспортного средства, стороной которой выступает юридическое лицо, заключается, как минимум, в простой письменной форме. То есть, должен быть составлен:

По желанию сторон, документ может быть удостоверен нотариусом. Нотариальная форма сделки не является обязательной. Но, если документ подписан указанным должностным лицом, то гарантий, что лишних проблем со сделкой не возникнет, будет больше.

Какие бумаги потребуются для оформления купли продажи?

Закупочный акт

Это документ, который свидетельствует, что организация (юр. лицо), от имени которой действует её представитель, приобрела у физ. лица некий товар, к примеру, совершила покупку авто. В данном случае – автомобиль. Практика идет по следующему пути: стороны заключают закупочный акт, содержащий все существенные условия купли-продажи ТС, и не составляют сам ДКП.

Почему так происходит:

  1. Дело в том, что ДКП не может являться первичным бухгалтерским документом, в соответствии с ФЗ «О бухучете».
  2. Закупочный акт соответствует всем необходимым требованиям, касающимся ведения отчетности. Если в нем содержится информация, которая должна быть в ДКП, то акт, по сути, и становится договором. Как минимум, простая письменная форма считается соблюденной.
  3. Если в закупочном акте содержится информация о передачи ТС покупателю, денег – продавцу, то и дополнительный документ приема-передачи составлять не нужно.

Таким образом, закупочный акт становится тем основным документом, который свидетельствует о совершении сделки.

Договор

Как отмечалось договор купли-продажи подготавливать вовсе не обязательно, если имеется грамотно составленный закупочный акт. Если ДКП оформляется, то в нем должны содержаться сведения, о которых речь идет в ст. 454 ГК РФ:

  • о продавце и покупателе;
  • о товаре;
  • о стоимости.

Договор – консенсуальный. То есть, действует не с момента обмена ценностями, а со времени достижения сторонами договоренностей об условиях сделки.

Подробнее о правилах составления ДКП при покупке автомобиля юридическим лицом у физического читайте здесь.

Акт приема-передачи имущества

Элементы этого документа могут содержаться в закупочном акте. Если стороны не позаботились об этом, то в передаточном акте указывают:

  • информацию о сторонах;
  • о предмете договора и цене товара;
  • об оговоренных недостатках, если таковые имеются;
  • о принадлежностях и документах, которые передаются вместе с ТС.
Читайте также:  Как заполнить ПТС при покупке автомобиля?

Расходный кассовый ордер

Документ по форме № КО-2 оформляется, если деньги выплачиваются продавцу наличными. Форма утверждена постановлением Госкомстата № 88, вступившим в силу в 1998 году.

Проще говоря, продавцу выдается данный ордер, который он имеет право обменять на деньги. Размер суммы будет соответствовать цене авто.

Платежное поручение и банковская выписка

Эти бумаги нужны, чтобы подтвердить факт оплаты стоимости ТС по безналичному расчету.

  • Поручение является распоряжением, исходящим от имени организации, банку перевести некую сумму средств продавцу автомобиля.
  • Выписка по банковскому счету будет свидетельствовать о том, что деньги списаны со счета покупателя.

Это не все документы, которые понадобятся для сделки. Нужны будут и следующие бумаги:

  1. ПТС – паспорт транспортного средства. Это бумага, содержащая основные сведения об автомобиле и его узлах, агрегатах. Из ПТС можно узнать: какая у машины марка и модель, какой цвет, какой VIN-номер и государственный регистрационный знак. В ПТС содержится информация и о том, какие регистрационные действия с автомобилем производились ранее.
  2. СТС – свидетельство о регистрации авто. Документ подтверждает, что машина зарегистрирована в органах ГИБДД на некого собственника. Без этой бумаги вполне можно обойтись при заключении сделки.
  3. Диагностическая карта – бумага, свидетельствующая о том, что машина прошла техосмотр, находится в исправном состоянии. Документ необходим, чтобы оформить полис ОСАГО.

При постановке на учет машины понадобятся еще кое-какие бумаги, но об этом далее.

Схема покупки автомобиля организацией у обычного автомобилиста

Как же купить авто для организации у физического лица? Чтобы купить авто необходимо найти покупателя. Самый простой способ – открыть популярную доску объявлений в интернете. Далее нужно осмотреть машину, можно поторговаться. Но это все моменты, которые почти не относятся к правовой стороне вопроса. Что нужно сделать с точки зрения юриспруденции?

Заключение сделки

Стороны договариваются об условиях сделки. Подготавливается один из указанных выше документов.

Как отмечалось, закупочный акт может содержать все существенные условия сделки, тогда ДКП оформлять нет необходимости.

Продавец, являясь физическим лицом, ставит под документом свою подпись. Представитель юр. лица – свой автограф и оттиск печати компании.

Более подробно все этапы сделки при покупке автомобиля юридическим лицом у физического мы рассматривали в отдельном материале.

Денежный расчет

Как отмечалось, средства могут быть переданы:

  • наличными;
  • путем перевода на банковский счет продавца.

Есть ли юридическое ограничение размера суммы наличными

ЦБ РФ в своих указаниях № 3073-У (п. 5) разъясняет, что, если речь идет о сделке по покупке между юр. и физ. лицами, то расчет может быть осуществлен наличными при любой стоимости товара. То есть, никаких юридических ограничений нет. Если, к примеру, авто стоит, 1 млн рублей, то продавец получит, при желании, всю эту сумму наличными.

Если в сделке участвует ИП, то расчет обязан быть осуществлен безналичными средствами при стоимости товара свыше 100 тыс. рублей.

Принятие ТС на баланс предприятия

Важное действие, поскольку непостановка машины на баланс – серьезное нарушение законодательства. Госкомстатом разработаны специальные документы для оформления такой процедуры. Это:

  • форма ОС-1 – акт приема-передачи основных средств производства;
  • форма ОС-6 – инвентаризационная карта.

Авто причисляют к основным средствам производства. Основываются на следующих признаках:

  1. Длительный срок использования – более 1 года.
  2. Высокая стоимость – более 40 тыс. российских рублей.

Процедура осуществляется следующим образом:

  1. Подготавливается передаточный акт, к которому прилагается ПТС.
  2. Акт подписывается членами комиссии, которую формирует руководитель компании.
  3. Далее ответственное лицо заполняет инвентаризационную карту.

Не всегда имеется возможность сформировать комиссию. Например, компания настолько мала, что ИТР-сотрудников у неё меньше трех. Закон разрешает в таком случае ограничиться оттиском штампа на документе, являющимся правоустанавливающим – это, в большинстве ситуаций, закупочный акт.

Регистрация ТС в ГИБДД

От имени юридического лица, при постановке его на учет в МРЭО, действует представитель, имеющий на руках доверенность. Документ должен наделять поверенного следующими правами:

  • представление интересов в органах МРЭО ГИБДД;
  • подписание и подача заявления на постановку ТС на учет;
  • получение нового ПТС или старого паспорта с внесенными в него изменениями, СТС, государственных регистрационных знаков.

Алгоритм действий следующий:

    Представитель юридического лица отправляется в МРЭО со всеми необходимыми бумагами:

  • ДКП или закупочный акт;
  • доверенность;
  • паспорт;
  • ПТС;
  • полис ОСАГО;
  • квитанция об оплате госпошлины, если плата в пользу государства еще не внесена.

В МРЭО представляются и учредительные документы компании:

  • устав;
  • свидетельства ИНН, ОГРН (если выдавались);
  • приказ о назначении руководителя;
  • выписка из ЕГРЮЛ.

Машина предоставляется инспектору для осмотра.

Представитель компании передает заявление о постановке на учет и другие бумаги на регистрацию.

Далее все необходимые документы выдаются поверенному, который обязан передать их руководству организации.

Срок полезного использования – показатель, который дает возможность понять, на протяжении какого времени основное средство производства будет приносить доход. СПИ необходим для осуществления бухгалтерских проводок.

Проблема заключается в том, что, для определения срока полезного использования, необходимы документы, дающие возможность понять, сколько машина «была в употреблении» ранее. Без этого нельзя установить СПИ.

Казалось бы нет ничего проще: нужно открыть ПТС и посмотреть на даты регистрации ТС в ГИБДД. Но Минфин считает иначе. По этому поводу имеется ряд писем. Например:

Причина проста: факт проставления в ПТС каких-либо дат не свидетельствует о том, что именно в этих числах началась производственная амортизация авто.

Практика пошла по следующему пути: СПИ для автомобилей, приобретенных на имя организаций у физ. лиц не определяется. То есть, машины проходят по бумагам, как новые. Это не совсем правильно, но другого выхода не найдено.

Исключения (ст. 154 НК РФ):

  1. Транспорт, купленный для перепродажи.
  2. Сельскохозяйственная техника, содержащаяся в перечне, утвержденном правительством (Постановление № 383 от 16.05.2001 г.).

Ставка НДС будет составлять 10 или 18% (с 2019 года – 20%).

Расчет налога на прибыль

При расчете налога учитывается стоимость средств производства. О проблеме в этой сфере уже шла речь: сложно установить СПИ. Сделать это можно только в том случае, если есть документы, содержащие дату начала эксплуатации ТС. Но ПТС, как считает Минфин, для этих целей не подойдет.

НДФЛ и страховые взносы

В этой сфере организация полностью освобождена от каких либо обязанностей. Подробнее:

  1. Страховые взносы не совершаются, потому что речь идет о сделке купли-продажи, а не о трудовых правоотношениях.
  2. Организация не является налоговым агентом по сделке. Физ. лицо обязано самостоятельно отчитаться о факте продажи ТС и размере полученной прибыли; уплатить налог, который составляет 13%. Нужно помнить, что предусмотрены определенные вычеты.

Более того, у компании нет обязанности сообщать о том, что сделка, в принципе, была совершена. Это должен делать продавец.

Как отразить проводки?

Это нужно делать следующим образом:

  • ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60 – товары приняты к учету.
  • ДЕБЕТ 08.4 КРЕДИТ 60 – отражается задолженность перед продавцом за приобретенный товар.
  • ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08.4 – основное средство производство принято к учету.
  • ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51) – приобретенное имущество оплачено.

Если машину приобрели для перепродажи

Многое зависит от того, занимается ли организация продажей выкупленных машин. Если да, то проводка:

  • Проводка: ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71 – товар оприходован.
  • Счет-кредит – продажи и перепродажи – 90.

Если компания не является «перекупом», то нужно указывать, что транспорт продан по иным причинам:

  • Дебет-счет – 91. Это «Прочие доходы».
  • Проводка: Дебет 91 Кредит 41 – излишек, непредвиденные обстоятельства и т. п.

Таким образом, процедура купли-продажи авто организацией у физического лица сложна, потому что требуется большое количество бумаг. Кроме того, нужно грамотно осуществить бухгалтерские проводки. В остальном, все довольно стандартно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию